100 - Denarna sredstva v blagajni, razen deviznih

3.2.1 100 – Denarna sredstva v blagajni, razen deviznih

Kristinka Vuković

Sonja Kermat

Urška Juršev

Konto 100 je konto sredstev, ki na debetni strani (v breme) izkazuje stanje denarja v blagajni na določen dan. Denar v blagajni je lahko v obliki bankovcev (papirnega denarja) in kovancev. Pologi oziroma prejemki denarja v blagajno se knjižijo v breme konta, dvigi oziroma izdatki iz blagajne se knjižijo v dobro konta. Pologi in dvigi se knjižijo na podlagi dejanskih prejemkov in izdatkov v blagajno. Po zaključku knjiženja blagajniških prejemkov in izdatkov za določen dan je treba uskladiti saldo, ki se mora ujemati s stanjem na blagajniškem dnevniku za določen dan. Knjiženja lahko na konto knjižimo tudi na podlagi zbirnikov za več istovrstnih dogodkov za več dni skupaj ali za več blagajniških prejemkov in izdatkov na isti dan skupaj. Pomembno je, da po zaključku knjiženja preverimo saldo s saldom v analitični blagajni. V primeru, da ima podjetje več denarnih blagajn…