3.2.6 110 - Denarna sredstva na računih, razen deviznih
Kristinka Vuković ; Sonja Kermat ; Urška Juršev
Konto 110 je konto sredstev, ki na debetni strani (v breme) izkazuje stanje denarja na računu pri banki na določen dan. V računovodstvu se za to vrsto denarnih sredstev uporablja izraz knjižni denar. Prilivi na bančni račun so povečanja in se knjižijo v breme konta, odlivi iz bančnega računa so zmanjšanja in se knjižijo v dobro konta. Prilivi in odlivi se knjižijo na podlagi izpiska transakcijskega računa pri banki. Po zaključku knjiženja izpiska za vsak dan je potrebno uskladiti saldo, ki se mora ujemati s stanjem na izpisku na določen dan. V primeru, da ima podjetje več računov v praksi za vsak račun določimo poseben analitični konto. . Poseben analitični konto si omislimo tudi v primeru, ko ima družba ali podjetnik pri banki odprt fiduciarni račun, na katerega se stekajo sredstva strank. Bančne izpiske običajno knjižimo kronološko po vrsti in dnevno usklajujemo saldo. Ločeno izkazujemo tudi bančne račune v domači in tujih valutah. Takšne analitične evidence nam omogočijo enostavnejšo kontrolo salda na kontu, ki se mora ujemati s saldom na bančnem izpisku.
| 110
| | | D
| K
|
| | Otvoritev (začetno stanje)
| | 110
| |
| | Promet
| | Povečanja
| Zmanjšanja
|
| | Zaključek (končno stanje)
| | | 110
|
| | | | | |
| | Prilivi na bančni račun – poslovni partnerji | | | |
| 110
| | | D
| K
|
| | Kupec iz Slovenije plača račun za blago, storitve.
| | 110
| 120
|
| | | | | |
| 110
| | | D
| K
|
| | Kupec iz druge države plača blago, storitve.
| | 110
| 121
|
| | | | | |
| 110
| | | D
| K
|
| | Kupec plača avans.
| | 110
| 230
|
| | | | | |
| 110
| | | D
| K
|
| | Kupec plača zamudne obresti po obračunu.
| | 110
| 150
|
| | | | | |
| 110
| | | D
| K
|
| | Podjetje prejme plačilo kupca, ki je kupil blago po pogodbi o blagovnem kreditu | | 110
| 122
|
| | | | | |
| 110
| | | D
| K
|
| | Podjetje položi izkupiček iz dnevnega iztržka.
| | 110
| 109
|
| | | | | |
| 110
| | | D
| K
|
| | Podjetje prejme priliv od banke – črpanje dolgoročnega posojila.
| | 110
| 972
|
| | | | | |
| 110
| | | D
| K
|
| | Podjetje prejme priliv od banke – črpanje kratkoročnega posojila.
| | 110
| 272
|
| | | | | |
| 110
| | | | |
| | Banka podjetju nakaže sredstva, ki so bila vezana na podlagi kratkoročne pogodbe o depozitu | | 110
| 183
|
| | | | | |
| 110
| | | D
| K
|
| | Banka podjetju nakaže sredstva vezana na odpoklic
| | 110
| 111
|
| | | | | |
| 110
| | | D
| K
|
| | Podjetje prejme nakazilo a-vista obresti na račun.
| | 110
| 777
|
| | | | | |
| 110
| | | D
| K
|
| | Podjetje unovči menice.
| | 110
| 185
|
| | | | | |
