112 - Devizna sredstva na računih

3.2.8 112 - Devizna sredstva na računih

Kristinka Vuković Sonja Kermat Urška Juršev

Konto 112 je konto sredstev, ki na debetni strani (v breme) izkazuje stanje denarja na deviznem računu pri banki na določen dan. V računovodstvu se za to vrsto denarnih sredstev uporablja izraz knjižni denar. Prilivi na devizni bančni račun se knjižijo v breme konta, odlivi iz deviznega bančnega računa se knjižijo v dobro konta. Prilivi in odlivi se knjižijo na podlagi izpiska deviznega transakcijskega računa pri banki. Po zaključku knjiženja izpiska za vsak dan je potrebno uskladiti saldo, ki se mora ujemati s stanjem…