121 - Kratkoročne terjatve do kupcev v tujini

3.2.12 121 - Kratkoročne terjatve do kupcev v tujini

Kristinka Vuković

Sonja Kermat

Urška Juršev

Konto 121 je konto kratkoročnih sredstev, ki na debetni strani (v breme) izkazuje stanje terjatev do kupcev v tujini (torej do pravnih in fizičnih oseb, ki niso rezidenti Republike Slovenije). Terjatve do kupcev so terjatve v zvezi s prodanimi proizvodi, trgovskim blagom in opravljenimi storitvami, pa tudi v zvezi s prodanimi drugimi sredstvi. Povečanje kratkoročnih terjatev (v breme) do kupcev torej nastopi, ko so prodani proizvodi, trgovsko blago, storitve ali druga sredstva na odloženo plačilo (rok plačila do 1 leto). Do zmanjšanja kratkoročnih terjatev (v dobro) pa pride, ko kupec poravna svoj dolg (plača račun). Terjatve do kupcev v tujini se lahko vodijo v različnih valutah, vendar je potrebno vsako terjatev preračunati tudi v domačo valuto in sicer po srednjem tečaju Banke Slovenije. Ob poravnavanju terjatev v drugih valutah prihaja do tečajnih razlik, ki jih vodimo na kontih skupine 74 ali 77. Vsaj enkrat letno je potrebno tudi uskladiti stanje terjatev do kupcev tako, da jim pošljemo obrazec IOP (izpis odprtih postavk) na določen dan in jih pozovemo, da se izjasnijo o strinjanju oz. nestrinjanju s stanjem izkazanih terjatev do njih.