Vsebino celotne klepetalnice si lahko v.pdf dokumentu prenesete TUKAJ >>>.
Kako je obdavčena prodajna provizija? Slovensko podjetje A, zavezanec za DDV, je posredovalo pri nakupu opreme med dvema slovenskima podjetjema, zavezancema za DDV. Podjetje A bo zaračunalo prodajno provizijo prodajalcu opreme, slovenskemu podjetju.
Pri določanju kraja opravljanja storitev posrednikov, ki delujejo v imenu in za račun druge osebe in so opravljene za davčnega zavezanca, se uporabi splošno pravilo iz prvega odstavka 25. člena ZDDV-1. Če torej v konkretnem primeru storitev posredovanja prejme davčni zavezanec za potrebe svojega sedeža v Sloveniji, morate na izdanem računu obračunati DDV po splošni, 22 % stopnji. Seveda ob tem predpostavljam, da je šlo za posredovanje pri prodaji blaga, ki se je gibalo izključno na ozemlju Slovenije.
--
Trgovina je izdala lastne bone za prodajo. Ob prodaji bona na blagajni do 31. 12. 2018 ni bilo potrebno obračunati DDV, ker ni bilo znano, kdaj bo bon unovčen in katero blago bo prodano, tako da tudi zaloga ni zmanjševana. Ob prinosu bona se izda račun za blago in se stornira račun za prejeti bon. Ali se po 1. 1. 2019 mora za izdan račun na blagajni za nakup bona tudi obračunati DDV in se ta račun stornirati ob dejanski prodaji zaloge, ko bo kupec želel unovčiti bon?
Po 1. 1. 2019 je treba ločevati enonamenske bone od večnamenskih. Veliko je zadev v zvezi s tem področjem, na katere bi vas morala opozoriti, kar pa je v tem trenutku nemogoče, zato le na splošno: če davčni zavezanec izda večnamenski bon, pride do obdavčljivega dogodka in obveznosti obračuna šele ob dejanskem nakupu. Pri enonamenskih bonih pa po novem do obdavčljivega dogodka pride že v trenutku njegove izdaje in je treba že takrat izdati tudi račun. Unovčenje tega enonamenskega bona se z vidika DDV ne obravnava kot ločena dobava. Predlagam, da poslušate tudi spletni seminar na to temo: Spremembe DDV v letu 2019.
--
Davčni zavezanec A najeme pravno osebo B za opravljeno storitev montaže klime fizični osebi, ki jo potem zaračuna fizični osebi. B zaračuna storitve A z obrnjeno davčno storitvijo (9,5 % DDV), blago je od A. Kako to zaračuna A fizični osebi, s kakšnim DDV?
Če gre za dobavo klime skupaj z instalacijo, ki se uvršča v F/gradbeništvo, lahko A na izdanem računu fizični osebi obračuna DDV po znižani stopnji le, če so izpolnjeni vsi pogoji po 54. členu PZDDV (žal jih je preveč, da bi vse tukaj naštela). B, torej podizvajalec, ki za A opravlja le montažo, pri izdaji računa uporabi obrnjeno davčno obveznost po 76.a členu ZDDV-1, če imata A in B SLO ID številko za DDV, pri čemer pa stopnja ne more biti znižana, saj A, tako sem razumela, nima statusa investitorja v tem poslu.
--
Na računu zaračunamo odkupnino za plačilo po povzetju (spletna prodaja). Ali obračunamo DDV ali je morda storitev oproščena po 4.c točki 44. člena ZDDV-1?
Žal res ne razumem vsebine vprašanja. 4.c točka 44. člena ZDDV-1, ki jo omenjate, se nanaša na oproščene finančne storitve, in sicer te zajemajo transakcije, vključno s posredovanjem, v zvezi z depoziti in tekočimi oziroma transakcijskimi računi, plačili, nakazili, dolgovi, čeki in drugimi plačilnimi instrumenti, razen…
