Vsebino celotne on-line klepetalnice v pdf obliki si lahko naložite tukaj.
Kaj točno pomeni, da je kupec iz tretje države ekonomski subjekt. Ali to pomeni, da je registriran kot podjetje v njihovi državi (vpisan v njihov register, kot so pri nas vpisana podjetja na Ajpes) ali da je v njihovi državi zavezanec za PDV (kot pri nas DDV zavezanec SI_)?
Vse tretje države nimajo sistema DDV. temu je prilagojena tudi b. točka tretjega odstavka 18. člena Izvedbene uredbe Sveta (EU) št. 282/2011 z dne 15. marca 2011 o določitvi izvedbenih ukrepov za Direktivo 2006/112/ES o skupnem sistemu davka na dodano vrednost (če prejemnik nima potrdila, dobavitelj pa ima DDV številko ali podobno številko, ki jo je prejemniku dodelila država sedeža in se uporablja za identifikacijo dejavnosti, ali katero koli drugo dokazilo, iz katerega se lahko razbere, da je prejemnik davčni zavezanec. Ob upoštevanju slednje subjektivno menim, da je pomembno, da je subjekt vpisan v ustrezen register poslovnih subjektov.
Podjetje iz Švice nam zaračuna provizijo za raziskavo prodaje naših izdelkov na švicarskem trgu in nam pri tem zaračuna 7,7% njihov davek? Ali se takšen račun vpisuje v naše DDV evidence? Ali lahko zahtevamo povračilo švicarskega davka preko spletne aplikacije e-davki?
Vaše vprašanje je nejasno, zato je moj odgovor lahko neverodostojen. Navedli ste, da gre za provizijo, vendar omenjate, da gre za >>raziskavo trga<<. Če ne gre za storitve posredovanja, ki se nanaša na točno določno blago, ki je bilo izvoženo, potem menim, da ravnate pravilno, ko od te prejete storitve v Sloveniji obračunate DDV na podlagi samoobdavčitve. V tem primeru se prejeta storitev vpiše v polja 31, 25 in 41 (če obstaja pravica do odbitka tega DDV). Švica ni del EU, zato DDV te države ni mogoče zahtevati preko slovenskega sistema eDavkov. Ker pa Slovenija ima vzpostavljeno vzajemnost s to državo, je vračilo tega DDV možno, vendar se morate o tem pozanimati v Švici.
Slovenski davčni zavezanec opravlja servis na daljavo iz Slovenije v Albanijo davčnemu zavezancu iz Albanije. Kako je z obračunom DDV-ja?
Kakšen >>servis<< J? Če gre za elektronsko opravljeno storitev in to storitev prejme davčni zavezanec za potrebe svojega sedeža v Albaniji (hraniti morate dokazila, da gre za davčnega zavezanca, pri čemer sledite tretjemu odstavku 18. člena Izvedbene uredbe Sveta (EU) št. 282/2011 z dne 15. marca 2011 o določitvi izvedbenih ukrepov za Direktivo 2006/112/ES o skupnem sistemu davka na dodano vrednost, potem se pri določanju kraja uporabi prvi odstavek 25. člena ZDDV-1. Na izdanem računu se slovenskega DDV ne obračuna, čeprav ni predpisano, pa svetujem omembo prvega odstavka 25. člena ZDDV-1.…
