2022.03.2.3 Knjiženje računov
Majda Gominšek, Svetovalna hiša Gominšek, Sonja Kermat, DDV asistenca, mag. Aleksandra Heinzer
Sledi sklop vprašanj, ki obravnava: Prevzem blaga v 2022, knjiženje v 2021; Račun 2021, prevoz 2022; Račun za storitev za nemško podjetje z 19 % davkom; Predplačilo kupcev; Računi plačani z gotovino pri s.p.
Račun za blago smo prejeli 2022, datum računa 2021. Blago je bilo dostavljeno 2022. Kako račun pravilno poknjižiti?
Skladno s pravili skrbnega računovodenja mora prenašanje knjigovodskih listin omogočati, da se podatki iz njih knjigovodsko obravnavajo čim prej po poslovnem dogodku. V praksi se pogosto dogaja, da prevzem blaga in knjigovodskih listin, povezanih z njimi, nista časovno usklajena.
Zato je treba knjigovodske evidence organizirati tako, da se zagotavlja ustrezna evidenca o tem za katero blago še nismo prejeli računa oziroma za kateri prejeti račun še nismo prevzeli blaga. To nam omogoča knjiženje poslovnih dogodkov povezanih s prevzemom blaga na zalogo preko konta 224 – Kratkoročne obveznosti (dolgovi) za nezaračunano blago.
To konkretno pomeni, da v decembru 2021 knjižite po računu dobavitelja obveznost do dobavitelja (v dobro konta 220), terjatev za odbitni DDV (v breme konta 160) in neto vrednost za blago (v breme konta 224). V letu 2022, ko ste prejeli blago pa knjižite zalogo blaga v breme ustreznega konta v razredu 6 in v dobro konta 224.
Iz tretje države smo uvozili stroj. Račun za opremo je bil izdan 2021, ko je blago krenilo na pot. Blago je v Slovenijo prispelo 2021 in bilo ocarinjeno in prepuščeno 2022. Ali lahko navedeno opremo pripoznamo med osnovnimi sredstvi v letu 2021 in upoštevamo kot olajšavo v opremo pri obračunu DDPO za leto 2021?
Račun za opremo ste prejeli v mesecu decembru 2021. Skladno s SRS in pravili skrbnega računovodenja ste tako že v letu 2021 izkazali obveznost do dobavitelja in investicijo v teku v skupini 047 – Oprema in druga opredmetena osnovna sredstva v gradnji oziroma izdelavi.
Za priznavanje olajšave za vlaganja v opremo ni pomembno, kdaj ste vi stroj dejansko prejeli, ampak je pomembno, kdaj ste vanj investirali (prejeli zanj račun in ga pravilno računovodsko evidentirali). Pravico do davčne olajšave namreč davčni zavezanec pridobi od investicije v teku, torej od investiranega zneska v posameznem letu.
Naša stranka dela v Nemčiji za nemško podjetje. Ker ji niso podaljšali oprostitve davka za plačilo v Nemčiji (Freistellung) nam je računovodski servis iz Nemčije…
