2.38 Knjiženje, vodenje evidenc in izdaja računov za eVEM DDV
Erika Stražar
eVEM DDV po 1. 7. 2021, knjiženje, vodenje evidenc in izdaja računov – unijska, neunijska in posebna uvozna ureditev
Davčni zavezanec, ki prijavi uporabo unijske ureditve, mora voditi evidence o teh transakcijah (130.h člen ZDDV-1). Evidence za unijsko, neunijsko in posebno uvozno ureditev morajo biti v elektronski obliki na voljo tako davčnemu organu v Sloveniji kot davčnemu organu v državi članici potrošnje. Evidence morajo biti dovolj natančne, da davčni organ države članice potrošnje lahko ugotovi pravilnost obračuna DDV. Evidence mora davčni zavezanec hraniti deset let od 31. decembra leta, v katerem je bila transakcija opravljena, to velja tudi za davčnega zavezanca, ki nima sedeža znotraj Unije.
Račun za opravljene storitve za potrošnike v drugih državah članicah mora biti skladen s pravili države, kjer je zavezanec identificiran za unijsko ureditev (2. točka 81. člena ZDDV-1). Davčni zavezanec, ki prijavi uporabo posebne uvozne ureditve, ali njegov posrednik, morata voditi evidence o transakcijah skladno s 130.h členom ZDDV-1. Posrednik mora evidence voditi ločeno za vsakega davčnega zavezanca, ki ga zastopa.
Tabela: Izdaja računov po unijski in neunijski ureditvi
|
| UNIJSKA ureditev | NEUNIJSKA ureditev |
| OPRAVLJANJE STORITEV |
| Država identifikacije | Slovenija | Druga Č EU | Slovenija | Slovenija | Druga Č EU |
| Kraj opravljanja storitve
| Druga država članica EU
| Slovenija
| Slovenija
| Druga članica EU
| Druga članica EU
|
| Obveznost izdajanja računa
| DA
| DA/NE
| DA
| DA
| DA/NE
|
| Pravila za izdajanje računov
| ZDDV-1 | odvisno od pravil za izdajanje računov v DČ identifikacije
| ZDDV-1 | ZDDV-1 | odvisno od pravil za izdajanje računov v DČ identifikacije
|
| Obveznost davčnega potrjevanja
| NE
| NE
| DA, razen za TBE storitve, za katere velja izjema po drugem odstavku 3. člena ZDavPR.
| NE
| NE
|
PRODAJA BLAGA NA DALJAVO UNIJSKA ureditev
| Država identifikacije
| Slovenija
| Druga Č EU
|
| Kraj dobave blaga na daljavo
| Druga članica EU
| Slovenija
|
| Obveznost izdajanja računa
| NE
| NE
|
