2017.23.2.2 Obdavčljiva storitev tujega zavezanca za DDV v Sloveniji
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Izvajali bomo strojne instalacije (vodovod, ogrevanje, prezračevanje) slovenskemu naročniku storitev, ki je zavezanec za DDV v Sloveniji, na nepremičnini , ki leži v Sloveniji. Naše podjetje je zavezanec za DDV v Sloveniji. Račun bo izdan po 76.a členu ZDDV (obrnjena davčna obveznost). Za naše podjetje (mi bomo glavni izvajalec) bodo v Sloveniji na tem gradbišču delali tudi hrvaški podizvajalci (gradbene storitve - delo in material njihov), ki so zavezanci za DDV na Hrvaškem. Kako ravnati v primeru, če naše podjetje njim nakaže avans za delo in material , ki ga ne bodo opravili v istem mesecu, kot bodo izdali račun - ali nam morajo izstaviti avansni račun, s kakšno klavzulo, v katere rubrike knjige prejetih računov ga uvrstimo in v katere rubrike DDV obrazca ga je potrebno uvrstiti (enako nas zanima tudi za prejeti račun)?
Drugi odstavek 131. člena PZDDV določa, da če davčni zavezanec, ki v Sloveniji nima sedeža, opravi obdavčljivo dobavo blaga oziroma storitev v Sloveniji, predloži zahtevek za izdajo identifikacijske številke najpozneje 15 dni, preden bo opravil obdavčljivo dobavo. Glede na vaš opis bi torej lahko zaključili, da se kot kraj dobave, ki jih bodo za vaše podjetje na nepremičninah, ki se nahajajo v Sloveniji, opravljali davčni zavezanci s sedežem na Hrvaškem, šteje Slovenija. Posledično se morajo torej ti podizvajalci v Sloveniji…
