Vprašanje bralca: Nosilec s.p. je hkrati tudi 100% lastnik d.o.o. S.p. pretežno posluje s svijim d.o.o. Ker d.o.o. nima zaposlenih delavcev, le ta zaračunano storitev s.p. zaračuna končnemu naročniku, vendar po bistveno višji ceni. Ker gre za povezani osebi po 16. členu ZDoh-2, se morajo upoštevati transferne cene. Ker je očitno, da je s.p. zaračunal povezani osebi prenizko tržno ceno, saj jo je d.o.o. naprej, brez dodane vrednosti, ker nima zaposlenih, prodal po tržni ceni kupcu naprej, je potrebno pri s.p. v davčnem obračunu povečati prihodke do transfernih cen. Kateri stroški se upoštevajo v davčnem obračunu d.o.o., ali dejansko plačani s.p. ali pa se tudi stroški pri d.o.o. upoštevajo do višine transfernih cen, ugotovljenih v s.p.?
Strokovnjak odgovarja:
Menim, da se tudi stroški pri d.o.o. upoštevajo do višine transfernih cen, ugotovljenih v s.p.. V kolikor davčni zavezanec posluje s povezanimi osebami rezidenti po 17. členu ZDDPO-2, v obračunu DDPO obkroži “DA" (ne glede na to, ali se izpolnjujeta zap. št. 3.2 ali 6.3, ali ne). V tem primeru je potrebno preveriti še, ali se izpolni tudi Priloga 17. Tu velja, da če skupen promet s posamezno povezano osebo v obdobju ne presega 50.000,00 EUR, se podatki ne vpisujejo. V stolpcu “ni prilagoditve davčne osnove" - se vpiše “DA", če na osnovi šestega odstavka 17. člena ni potrebno povečevati ali zmanjševati davčne osnove. Potrebno je biti pozoren na določila 17. člena ZDDPO-2 v zvezi s tem, kdaj prilagajanje davčne osnove NI POTREBNO.
Vprašanje bralca: Po naložitvi nove verzije programa Silvester pelias imam obračune še vedno na starih obrazcih. Kaj naj naredim?
Strokovnjak odgovarja:
Če je bil obrazec že vnesen s starim programom (to vidite v naslovu nad podatki kot verzija dokumenta), je podatke nemogoče…
