Obračun DDPO za leto 2018

7.2.2019, mag. Dejan Petkovič, davčni svetovalec, Vir: Verlag DashöferČas branja: 10 minut

Vsebino celotne klepetalnice si lahko v.pdf dokumentu prenesete TUKAJ >>>

 

Podjetje se odloči za oblikovanje rezerv za odpravnine in jubilejne nagrade. Oblikuje jih iz prenesenih dobičkov preteklih let. Tako, da se vse oblikuje v razredu 9. Ali v DDPO upoštevamo pod nepriznane tisti del, ki vpliva na tekoči poslovni izid (prek stroškov in prihodkov; nastanejo stroški službovanja, obresti) ali od vseh oblikovanih rezervacij v začetku?

Vaše vprašanje zahteva še računovodsko proučitev. Predvidevam, da ste spremenili usmeritev in prvič oblikujete te rezervacije. Vse na novo oblikovane rezervacije za odpravnine in jubilejne nagrade so 50 % davčno priznane - ne glede na način evidentiranja - preko IPI ali le BS (tudi obresti, ki se lahko pojavijo v aktuarskih izračunih so 50 % davčno priznane). Ker imate prvič izračun aktuarja - realno predvidevam, da ni ugotovil aktuarskih izgub (tudi te sicer zmanjšujejo davčno osnovo za 50 %).

---

Ali so stroški daril ob novem letu za poslovne partnerje v celoti priznani ali le 50 % kot reprezentanca?

Tukaj bi težko dokazovali le reklamno-poslovni namen. Predlagam, da koristite 50 % stroškov reprezentance v DDPO.

---

Davčno osnovo dobimo negativno, po vnosu vseh prihodkov, odhodkov in davčnih olajšav za invalide in investiranje v opremo. Kaj naj naredimo? Katero olajšavo ne zmanjšamo, da dobimo davčno osnovo 0 EUR?

Z davčnimi olajšavami ne morete zaiti v davčno izgubo. Davčne olajšave se koristijo le do davčne osnove 0. V ta namen najprej pokoristite olajšave, ki jih ne morete prenesti v naslednja obdobja (najprej koristite olajšavo za invalide, investicijsko olajšavo prenesete v naslednja obdobja).

---

V letu 2018 smo nabavili tovorno vozilo Euro 6 in zanj dobili račun za celotno vrednost. Potem je šlo vozilo še na dodelavo (dograditev nadgradnje - predelava v smetarsko vozilo). Homologacija je samo za kamion, za celoto še ne, ker ni…