Vsebino celotne on-line klepetalnice v pdf obliki si lahko naložite tukaj.
Ali se pod zaporedno 12.1 (znesek izkoriščene davčne olajšave za investiranje zaradi prodaje ali odtujitve sredstva pred predpisanim rokom) vpiše tudi, če gre za odpis oz. izločanje iz uporabe?
ZDDPO-2 v šestem odstavku 55/a člena določa, da če zavezanec proda oziroma odtuji opremo oziroma neopredmeteno osnovno sredstvo za katero je izkoristil davčno olajšavo, prej kot v treh letih po letu vlaganja oziroma pred dokončnim amortiziranjem , če je to krajše od treh let, mora za znesek izkoriščene davčne olajšave povečati davčno osnovo, in sicer v letu prodaje oziroma odtujitve opreme oziroma neopredmetenega osnovnega sredstva. Na podlagi navedenega menim,da se pod zap. št. 12.1 vpiše tudi, če gre za odpis oz. izločanje iz uporabe.
V dvome me je spravil vaš odgovor glede vračila olajšave za investiranje pod točko 12.1. , če se računalnike lahko amortizira v dveh letih, zakaj bi morali vrniti olajšavo, če jih po dveh letih odpišemo? imamo namreč tak primer in te olajšave ne nameravamo vrniti. hvala za pojasnilo
Šesti odstavek 55/a člena ZDDPO-2: odtujitev prej kot v treh letih.
Računalnik se amortizira v dveh letih. Ob nabavi smo uveljavljali investicijsko olajšavo. Po dveh letih in pol ga prodamo. Se pravi je odtujeno prej kot v treh letih, ne pa pred potekom amortizacije. Moramo v letu odtujitve res vpisati v 12.1. DDPO znesek koriščene olajšave?
Skladno z določili šestega odstavka 55/a člena ŽAL RES.
V družbi A je 100 % družbenik (lastnik) družba B, ki je v mesecu januarju leta 2021 sprejela sklep, da ji družba A izplača dobiček, kar je bilo tudi izvršeno. V mesecu marcu 2021 je družba B sprejela sklep o prenehanju družbe in začetku postopka likvidacije družbe A. Družba B je septembra 2021 potrdila poročilo o poteku likvidacijskega postopka in predlog za razdelitev premoženja. Isti mesec je bil zaprt TRR družbe A, ter prenakazila preostanka sredstev družbi B. Sklep o izbrisu iz sodnega registra je bil sprejet oktobra 2021. Pri prenosu premoženja je družba B ugotovila izgubo pri odpravi naložbe zaradi likvidacije (prenesena denarna sredstva družbe A so bila manjša od višine naložbe ki jo je imela družba B v družbi A).
Družba B bo v DDPO obrazcu za leto 2021 izkazala prejete dividende znotraj zaporedne št. 1 (prihodki). Istočasno jih bo izkazala pod zaporedno št. 2.5. (Izvzem dividend in dohodkov, podobnih dividendam). V zaporedni 12.3 (Izvzem odhodkov, ki zadevajo izvzete dividende in dohodke, podobne dividendam, v višini 5 odstotkov izvzetih dohodkov) bo izkazala 5 % prejetih dividend kot povečanje davčne osnove.
Izguba, ki bo nastala kot razlika med višino naložbe in pridobljenimi sredstvi družbe A, je vključena v davčno osnovo (znižuje davčno osnovo) znotraj odhodkov v zaporedni 5? So ti odhodki davčno priznani?
V obravnavanem primeru menim, da so ti odhodki davčno priznani.
Podjetje je koristilo olajšavo za investiranje. Osnovna sredstva je prodalo, kar pomeni, da jih je odtujilo. 3 LETA ŠE NISO potekla, ampak RAČUNALNIKI NIMAJO VEČ neodpisano vrednost. Ali mora v polje 12.1 DDPO vpisati znesek izkoriščene davčne olajšave, KER ŠE NISO POTEKLA 3 LETA kljub temu, da je podjetje RAČUNALNIK že amortiziralo? Ne vem, če prav razumem člen. Skladno s šestim odstavkom 55a. člena ZDDPO-2 velja, da v primeru ko zavezanec proda oziroma odtuji opremo oziroma neopredmeteno sredstvo, za katero je izkoristil davčno olajšavo za investiranje, in sicer: prej kot v 3 letih po letu vlaganja; oziroma pred dokončnim amortiziranjem, če je to krajše od 3 let. Kaj bi to pomenilo v primeru prodaje računalnika, ki se amortizira prej, kot v 3 letih?
Zakonsko določilo razumete pravilno. V obravnavanem primeru prodaje…
