Vsebino celotne on-line klepetalnice v pdf obliki si lahko naložite tukaj.
Ali znesek oprostitve plačila prispevkov PIZ pri normirancu (s.p.), ki so mu priznani ob prvem vpisu v poslovni register, vpišemo pod postavko 2.6? Ali v to postavko vpišemo tudi kakšno drugo subvencijo, ki jo je prejel (npr. za samozaposlovanje)?
Tudi normiranci pri ugotavljanju prihodkov, ki so podlaga za ugotavljanje davčne osnove, ravnajo skladno s SRS, kar pomeni, da so oproščeni prispevki in subvencije za samozaposlitev prihodki normiranca in se v davčnem obračunu vštevajo v polje 1 Prihodki, ugotovljeni po računovodskih predpisih. Ker pa prispevki zavezanca ne znižujejo davčne osnove zavezanca, se smejo skladno z 13. členom ZDDPO-2 oproščeni prispevki ob prvem vpisu v register v postavki 2.6 izvzeti. Subvencija za samozaposlitev se ne more izvzeti iz osnove za obdavčitev in vključiti v postavko 2.6.
Normiranec s.p. zaposluje delavko, za katero so 2 leti oproščeni prispevki - starejša delavka. Ali je pravilno, da ta znesek vpiše v davčni obračun v polje 1 in nato v 2.6?
Oproščeni prispevki so skladno s SRS prihodki samostojnega podjetnika, zato jih je potrebno vključiti v davčni obračun v polje 1. Tudi samostojni podjetniki, ki ugotavljajo davčno osnovo na osnovi dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov, so namreč pri ugotavljanju prihodkov primorani uporabljati pravila iz SRS, kljub temu, da niso zavezani voditi poslovne knjige, ampak le evidenco o prihodkih.
Menim, da je pravilno, da se ta znesek vpiše v polje 2.6, saj 13. člen določa, da se prihodki obdavčijo samo enkrat. Ker podjetniku iz tega naslova niso bili priznani odhodki (uveljavlja namreč normirane odhodke), se tako iz obdavčljivih prihodkov ti smejo izvzeti.
Zaprtje podjetja po skrajšanjem postopku. Do kdaj mora lastnik predložiti FURSU DDPO? Ali izkaze pripravi od 1. 1. 2018 do datuma, ki je na sklepu sodišča objavljen kot datum prenehanja družbe po skrajšanem postopku? Ali mora oddati izkaze na Ajpes, če pride do prenehanja poslovanja po skrajšanem postopku med letom? Me lahko opozorite, na katere roke ne sme pozabiti pri prenehanju družbe. Lastnik je nerezident.
Obračun DDPO je potrebno skladno z 297. členom Zakona o davčnem postopku predložiti v 60 dneh po pravnomočnosti sklepa sodišča, da je podjetje prenehalo z opravljanjem dejavnosti. Tudi na Ajpes je potrebno oddati izkaze v 60 dneh od sklepa o prenehanju. V primeru zavezanosti za obračun DDV je potrebno v zakonskem roku oddati zadnji obračun DDV in v njem opraviti ustrezne poračune odbitnega DDV. Z oddajo zadnjega obračuna DDV, oddajo DDPO in izkazov na Ajpes so obveznosti pravne osebe, ki je prenehala po skrajšanem postopku, izpolnjene.
Ali mora mikro d.d. v pojasnilih (uporabi poenastavitev) razkriti dohodek uprave in nadzornega sveta poimensko? Družba ni zavezana k reviziji, ni na borzi.
Ne, mikro družbam teh podatkov ni potrebno razkrivati, saj zanje velja izjema iz 70.a člena, po kateri teh podatkov ni potrebno razkriti.
Kako se knjižijo, če sploh, in prikažejo prispevki za socialno varnost v davčnem obračunu za samozaposlenega v kulturi, ko jih plačuje Ministrstvo?
Glede na to, da gre za prispevke, ki se tako rekoč refundirajo, se ne knjižijo in ne prikazujejo v davčnem obračunu samozaposlenega v kulturi.
Kapitalski dobiček pri zaprtju podjetja. Ali nerezident lahko uveljavlja oprostitev s KIDO?
Če bi sicer imel pogoje za uveljavljanje nižje stopnje obdavčitve pri izplačilu dividende, skladno s sporazumom o izogibanju o dvojnem obdavčevanju, je takšno možnost mogoče izkoristiti tudi ob zaprtju podjetja, saj gre za vsebinsko enako vrsto dohodka nerezidenta.
Podjetje ima terjatve do delavcev iz naslova manjka v blagajnah. Te terjatve je prejšnje računovodstvo knjižilo na terjatve do lastnika, tako da nimamo točnih podatkov, na katerega delavca se to nanaša. Ali lahko to odpišemo kot davčno nepriznan odhodek? Kaj bi bilo s temi terjatvami v primeru, da podjetje preneha s poslovanjem (zaprtje d.o.o.)? Ali bi predstavljalo to breme za lastnika (obdavčitev)?
Terjatve, ki sicer izhajajo iz manka v…
