5.7.1.6.16 Pojasnilo 16 po MSRP za leto 2024 Pojasnila k postavkam izkaza finančnega položaja
Ingrid Zadel
Pojasnila k postavkam izkaza finančnega položaja
| | | |
|
| 16.
| POJASNILA K POSTAVKAM IZKAZA FINANČNEGA POLOŽAJA
|
|
|
|
|
|
| 16A.
| NEOPREDMETENA SREDSTVA IN DOLGOROČNE AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE
|
| MRS 38 (118)
| 16A.(i)
| Prilagajanje knjigovodske vrednosti na začetku in na koncu obdobja
|
Neopredmetena sredstva in dolgoročne aktivne časovne razmejitve (v tisoč EUR)
| | | | | | | | | | |
| | | Neopredmetena sredstva in dolgoročne aktivne časovne razmejitve | | | | | | | (v tisoč EUR) |
| | | | | Dolgoročno odloženi stroški poslovanja | Dolgoročno odloženi stroški razvijanja | Dolgoročne premoženjske pravice | Dobro ime | Druge dolgoročne aktivne časovne razmejitve | SKUPAJ |
| MRS 38 (118)(c)
|
| Nabavna vrednost |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Stanje 1.1.2023
|
| 1.825 | 427 | 1.241 | 122 | 606 | 4.222
|
|
|
| Pridobitve
|
| 152
| 33
| 39
| -
| 23
| 248
|
|
|
| Prenos v uporabo
|
| 150
| -
| 89
| -
| -239
| -
|
|
|
| Odtujitve
|
| -897
| -
| -3
| -
| -
| -900
|
| MRS 38 (118)(c)
|
| Stanje 31.12.2023
|
| 1.231
| 460
| 1.367
| 122
| 390
| 3.570
|
|
|
| Stanje 1.1.2024
|
| 1.231 | 460 | 1.367 | 122 | 390 | 3.570 |
|
|
| Pridobitve
|
| 4
| -
| 46
| -
| 31
| 81
|
|
|
| Pridobitve v poslovni združitvi
|
| -
| 520
| -
| 152
| -
| 672
|
| MRS 38 (118)(c)
|
| Stanje 31.12.2024
|
| 1.235 | 980 | 1.413 | 274 | 421 | 4.323 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | Popravek vrednosti | | | | | | | |
|
|
| Stanje 1.1.2023
| | 1.788 | 204 | 888 | - | 63 | 2.943 |
|
|
| Odtujitve
|
| -882
| -
| -1
| -
| -
| -884
|
|
|
| Amortizacija
|
| 104
| 53
| 172
| -
| 11
| 340
|
| MRS 38 (118)(c)
|
| Stanje 31.12.2023
|
| 1.010 | 256 | 1.059 | - | 74 | 2.400 |
|
|
| Stanje 1.1.2024
|
| 1.010
| 256
| 1.059
| -
| 74
| 2.400
|
|
|
| Odtujitve
|
| -
| 478
| -
| -
| -
| 1
|
|
|
| Amortizacija
|
| 11
| 200
| 250
| -
| 90
| 551
|
| MRS 38 (118)(c)
|
| Stanje 31.12.2024
|
| 1.021 | 934 | 1.309 | - | 164 | 2.952 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| MRS 1 (77)
|
| Neodpisana vrednost 1.1.2023
|
| 37 | 223 | 353 | 122 | 543 | 1.279 |
| MRS 1 (77)
|
| Neodpisana vrednost 31.12.2023
|
| 221 | 204 | 308 | 122 | 316 | 1.170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| MRS 1 (77)
|
| Neodpisana vrednost 1.1.2024
|
| 221 | 204 | 308 | 122 | 316 | 1.170 |
| MRS 1 (77)
|
| Neodpisana vrednost 31.12.2024
|
| 214 | 46 | 104 | 274 | 257 | 1.371 |
| | | |
| MRS 1 (119)
| 16A.(ii)
| Dolgoročni odloženi stroški
|
|
|
| Dolgoročno odloženi stroški poslovanja se nanašajo na razmejene odhodke za dane provizije posrednikom pri prodaji storitev in subvencije pri prodaji.
|
| | | |
| MRS 36 (134) | 16A.(iii) | Dobro ime |
|
|
| Dobro ime izhaja iz poslovne združitve družbe Gama, d.o.o v vrednosti 122 tisoč evrov. Njegova vrednost je bila na bilančni datum preverjena z uporabo preračuna projekcije diskontiranih bodočih denarnih tokov za obdobje petih let, potrjena s strani poslovodstva družbe. V projekciji je bila uporabljena diskontna obrestna mera pred obdavčitvijo 12 %, napovedana rast prihodkov po obdobju petih let je bila ocenjena s stalno stopnjo rasti 0%. Stopnja rasti ne presega dolgoročno povprečno stopnjo rasti v dejavnosti pripadajoče DUE. (MRS 36č130(d))
|
Ključne predpostavke za oceno vrednosti v uporabi
| | | | | | | | | | |
| MRS 36 (134)(d)(i)
|
|
|
| Ključne predpostavke za oceno vrednosti v uporabi
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 31. 12.2024 | | | 31. 12.2023 | |
|
|
|
|
|
| DUE 1 | DUE 2 | DUE 3 | DUE 1 | DUE 2 | DUE 3 |
| MRS 36 (134)(d)
|
| Letna rast prodaje
|
| 0,035
| 4,30%
| 3,80%
| 3,40%
| 4,50%
| 3,90%
|
| MRS 36 (134)(d)(iv)
|
| Dolgoročna rast prodaje
|
| 0,018
| 2,10%
| 1,80%
| 2,00%
| 2,30%
| 2,00%
|
| MRS 36 (134)(d)(v),
|
| Diskontna stopnja
|
| 0,125
| 12,00%
| 11,00%
| 12,00%
| 12,30%
| 11,50%
|
| MRS 36 (134)(c)
|
| Nadomestljiva vrednost v tisoč EUR
|
|
| 400
|
|
|
|
|
| | | | |
| MRS 1 (78)(a) | 16B. | NEPREMIČNINE IN OPREMA | |
| MRS 16 (73)(d)
| 16B.(i)
| Prilagajanje knjigovodske vrednosti na začetku in na koncu obdobja
|
|
| | | | | | | | | | |
| | | Nepremičnina in oprema | | | | | | | (v tisoč EUR) |
|
|
|
|
| Zemljišča
| Zgradbe
| Proizvajalne naprave in stroji
| Druge naprave in oprema
| Nepremičnine in oprema v izgradnji ali izdelavi
| SKUPAJ
|
|
|
| Nabavna vrednost
|
|
|
|
|
|
|
|
| MRS 16 (73)(e)
|
| Stanje 1.1.2023
|
| 3.667
| 20.183
| 6.329
| 1.771
| 78
| 32.028
|
| MRS 16 (73)(e)(i), (74)(b)
|
| Pridobitve
|
| -
| 101
| 193
| 285
| 660
| 1.240
|
|
|
| Prenos v uporabo
|
| -
| 3
| 50
| 51
| -105
| -0
|
| MRS 16 (73)(e)(ii)
|
| Odtujitve
|
| -
| -157
| -552
| -79
| -
| -787
|
|
|
| Odtujitve - prenehanje pripoznavanja odvisnega podjetja
|
| -27
| -
| -1
| -
| -
| -28
|
| MRS 16 (73)(e)(viii)
|
| Prevrednotenje iz tečajnih razlik
|
| -12
| -2
| -1
| -
| -46
| -60
|
|
|
| Stanje 31.12.2023
|
| 3.628
| 20.129
| 6.019
| 2.029
| 587
| 32.392
|
| | | | | | | | | | |
| | | Stanje 1.1.2024 | | 3.628 | 20.129 | 6.019 | 2.029 | 587 | 32.392 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| MRS 16 (73)(e)(i), (74)(b)
|
| Pridobitve
|
| -
| -
| 336
| 116
| 325
| 777
|
|
|
| Pridobitve v poslovni združitvi
|
| 53
| -
| -
| -
| -
| 53
|
|
|
| Prenos v uporabo
|
| -
| 29
| 103
| 651
| -782
| 0
|
|
|
| Odtujitve
|
| -613
| -610
| -673
| -191
| -
| -2.088
|
| MRS 16 (73)(e)(viii)
|
| Prevrednotenje iz tečajnih razlik
|
| 8
| 5
| 5
| 1
| -
| 20
|
|
|
| Stanje 31.12.2024
|
| 3.076
| 19.553
| 5.789
| 2.605
| 130
| 31.154
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| -
|
| MRS 16 (73)(d)
|
| Popravek vrednosti
|
|
|
|
|
|
| -
|
|
|
| Stanje 1.1.2023
|
| -
| 8.907
| 4.179
| 1.049
| -
| 14.135
|
|
|
| Odtujitve
|
| -
| -32
| -171
| -90
| -
| -292
|
| MRS 16 (73)(e)(vii)
|
| Amortizacija
|
| -
| 546
| 456
| 147
| -
| 1.149
|
|
|
| Stanje 31.12.2023
|
| -
| 9.422
| 4.465
| 1.106
| -
| 14.993
|
| MRS 16 (73)(e)
|
| Stanje 1.1.2023
|
| -
| 9.422
| 4.465
| 1.106
| -
| 14.993
|
|
|
| Odtujitve
|
| -
| -212
| -389
| -58
| -
| -659
|
|
|
| Amortizacija
|
| -
| 559
| 417
| 152
| -
| 1.127
|
|
|
| Stanje 31.12.2024
|
| -
| 9.768
| 4.494
| 1.200
| -
| 15.462
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| -
|
| MRS 1 (77)
|
| Neodpisana vrednost 1.1.2023
|
| 3.667
| 11.276
| 2.151
| 722
| 78
| 17.893
|
| MRS 1 (77)
|
| Neodpisana vrednost 31.12.2023
|
| 3.628
| 10.708
| 1.554
| 922
| 587
| 17.399
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Neodpisana vrednost 1.1.2024
|
| 3.628
| 10.708
| 1.554
| 922
| 587
| 17.399
|
|
|
| Neodpisana vrednost 31.12.2024
|
| 3.076
| 9.785
| 1.295
| 1.406
| 130
| 15.692
|
| | | |
| MRS 16 (73)(e)(i), (74)(b)
| 16B.(ii) | Pridobitev |
|
|
| Pridobitve nepremičnin in opreme so v letu 2023 znašale 777 tisoč EUR (v letu 2023: 1.240 tisoč EUR).
|
| | | |
| MRS 16 (73)(e)(ii) | 16B.(iii) | Odtujitev |
|
|
| Knjigovodstva vrednost odtujenih nepremičnin znaša 1.429 tisoč evrov (v letu 2023: 560 tisoč evrov), ki se nanaša predvsem na zemljišče in poslovne prostore, dosežen kumulativni dobiček pri prodaji nepremičnin in opreme je znašal 30 tisoč evrov.
|
| | | |
| MRS 16 (74)(a) | 16B.(v) | Zastavljena sredstva |
|
|
| Nepremičnine v knjigovodski vrednosti 7.448 tisoč evrov so zastavljene kot jamstvo za prejeta bančna posojila (31.12.2023: 8.642 tisoč evrov).
|
| | | | | | | | | |
| MSRP 16 (54)
| 16B1. | NAJEMI - SKUPINA JE NAJEMNIK |
|
|
|
|
| (v tisoč EUR)
|
| MRSP 16(47)(a)
| 16C.(i)
| Sredstva, ki predstavljajo pravico do uporabe
|
| Naprave in stroji | Motorna vozila | Druga oprema | SKUPAJ | Obveznosti iz najema |
|
|
| Stanje 01.01.2024 -
|
| 1.488
| 606
| 567
| 2.661
| 2.788
|
| MSRP 16(53)(h)
|
| Pridobitve
|
| 324
| 88
| 56
| 468
| 452
|
| MSRP 16(53)(a)
|
| Amortizacija
|
| -106
| -64
| -54
| -224
| -
|
| MSRP 16(53)(b)
|
| Odhodki za obresti
|
| -
| -
| -
| -
| 89
|
| MSRP 16(53)(c)
|
| Plačila
|
| -
| -
| -
| -
| -312
|
|
|
| Stanje 31.12.2024
|
| 1.706 | 630 | 569 | 2.905 | 3.017 |
| MSRP 16(53)(d)
|
| Skupina je v letu 2023 pripoznala stroške najemnin od kratkoročnih najemov v višini 22 tisoč EUR, od najemov sredstev majhnih vrednosti 18 tisoč EUR in spremenljivih najemnin 32 tisoč EUR.
|
|
|
|
|
|
|
| MRS 1(117)
|
|
|
|
| (v tisoč EUR)
|
|
|
|
| MSRP 16(47)b)
| 16C.(ii)
| Obveznosti iz najema
|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|
|
|
|
|
| Nekratkoročne obveznosti iz najema
|
| 1.810
| 1.673
|
|
|
|
|
|
| Kraktoročne obveznosti iz najema
|
| 1.207
| 1.115
|
|
|
|
|
|
| Skupaj
|
| 3.017
| 2.788
|
|
|
|
Transakcije prodaje s povratnim najemom
Najemnik za poročevalsko obdobje razkrije dobičke in izgube iz transakcij prodaje s povratnim najemom ter dodatne kvalitativne in kvantitativne informacije in sicer: (MSRP16 (53) (i), (59) (d), (B52))
(a) najemnikove razloge za transakcije prodaje s povratnim najemom in za prevladovanje takih transakcij;
(b) ključne pogoje posameznih transakcij prodaje s povratnim najemom;
(c) plačila, ki niso bila upoštevana pri merjenju obveznosti iz najema, in
(d) učinek transakcij prodaje s povratnim najemom na denarni tok v poročevalskem obdobju.
Podnajem sredstev, ki predstavljajo pravico do uporabe. (MSRP16 (53) (f))
Najemnik za poročevalsko obdobje razkrije prihodke iz podnajema sredstev, ki predstavljajo pravico do uporabe. (MSRP16 (54))
Stroški najema, ki so vključeni v knjigovodski vrednosti kakšnega drugega sredstva
Najemnik za poročevalsko obdobje razkrije stroške, ki jih je med poročevalskim obdobjem vključil v knjigovodsko vrednost kakšnega drugega sredstva.
Kratkoročni najemi (MSRP16 (55))
Najemnik razkrije znesek svojih zavez za najem za kratkoročne najeme, če je portfelj kratkoročnih najemov, za katere se je zavezal, ob koncu poročevalskega obdobja drugačen od portfelja kratkoročnih najemov med letom.
Sredstva, ki predstavljajo pravico do uporabe, ustrezajo opredelitvi naložbene nepremičnine (MSRP16 (48), (56))
Če sredstva, ki predstavljajo pravico do uporabe, s pravico do uporabe ustrezajo opredelitvi naložbenih nepremičnin, najemnik uporabi zahteve po razkritju iz MRS 40. V tem primeru najemniku za ta sredstva, ki predstavljajo pravico do uporabe, ni treba razkriti informacij v zvezi s: stroški amortizacije ; prihodki iz podnajema; dodatki in knjigovodske vrednosti ob koncu poročevalskega obdobja po vrstah sredstva, ki je predmet najema.
Sredstva, ki predstavljajo pravico do uporabe, so merjena po prevrednotenih sredstvih z uporabo MRS 16 - Opredmetena osnovna sredstva (MSRP16 (57))
Če najemnik sredstva, ki predstavljajo pravico do uporabe, meri po prevrednotenih zneskih z uporabo MRS 16, za ta sredstva, ki predstavljajo pravico do uporabe, razkrije informacije, zahtevane v 77. členu MRS 16.
Najemi, za katere se je najemnik zavezal, a se še niso začeli (MSRP16 (59) (b) (iv))
Najemnik razkrije prihodnje denarne odtoke, ki bi jim lahko bil najemnik izpostavljen in se ne odražajo v merjenju obveznosti iz najema.
| | | | | | | | | | |
| MSRP 16 (90)
| 16B2. | NAJEMI - SKUPINA JE NAJEMODAJALEC |
|
|
|
|
|
|
|
| MSRP16 (90) (a) MSRP16 (93) MSRP16 (94)
| 16B2.(i)
| Finančni najem
|
| (v tisoč EUR)
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | od 1. 1.2024 do 31 12.2024 | od 1. 1.2023 do 31. 12.2023 |
|
|
|
|
|
|
| Finančni prihodki iz čiste naložbe v najem
|
| 126
|
|
|
|
|
|
|
|
| Terjatve iz finančnega najema
|
|
|
|
|
|
| (v tisoč EUR)
|
| | | | | Nekratkoročna sredstva | | Kratkoročna sredstva | | Skupaj | |
| | | | | 31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2024 | 31.12.2023 | 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|
|
| Terjatve iz finančnega najema
|
| 1.406
| -
| 523
| 39
| 1.928
| 39
|
|
|
|
|
|
| (v tisoč EUR)
|
|
|
|
|
| MSRP 16 (92)
|
| Analiza zapadlosti terjatev za najemnine
|
| 31.12.2024 | 31.12.2023 |
|
|
|
|
|
|
| Nediskontirane letne najemnine
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Zapadlost v enem letu
|
| 550
| 39
|
|
|
|
|
|
|
| Zapadlost v enem do dveh let
|
| 550
| -
|
|
|
|
|
|
|
| Zapadlost v dveh do treh let
|
| 550
| -
|
|
|
|
|
|
|
| Zapadlost v treh do štirih let
|
| 550
| -
|
|
|
|
|
|
|
| Zapadlost nad pet let
|
| -
| -
|
|
|
|
|
| | | Skupaj nediskontirane najemnine | | 2.200 | 39 | | | | |
|
|
| Razmejeni obrestni prihodki
|
| -272
| -
|
|
|
|
|
|
|
| Čista naložba v najem
|
| 1.928
| 39
|
|
|
|
|
Komentar (MSRP16 (90) (a) MSRP16 (93) MSRP16 (94))
Skupina, ki je najemodajalec, za finančne najeme razkrije za poročevalsko obdobje:
- dobiček ali izgubo iz prodaje;
- finančne prihodke iz čiste naložbe v najem;
- prihodke, ki se nanašajo na spremenljive najemnine in ki niso bili zajeti pri merjenju čiste naložbe v najem;
- kvalitativno in kvantitativno pojasnilo pomembnih sprememb knjigovodske vrednosti čiste naložbe v finančne najeme;
- analizo zapadlosti terjatev za najemnine, pri čemer prikaže nediskontirane najemnine, ki bodo prejete letno, za najmanj prvih pet let, za preostala leta pa skupno vsoto zneskov. Nediskontirane najemnine uskladi s čisto naložbo v najem.
16B2.(ii) Poslovni najem
Komentar (MSRP16 (95)MSRP16 (96))
Za poslovne najeme najemodajalec v skladu z MRS 16 razkrije za poročevalsko obdobje:
- vsako vrsto opredmetenih osnovnih sredstev razčleni na sredstva, ki so v poslovnem najemu, in sredstva, ki niso v poslovnem najemu. V skladu s tem poda razkritja iz MRS 16 za sredstva v poslovnem najemu (razvrščena po vrstah sredstva, ki je predmet najema) ločeno od sredstev, ki jih ima v lasti in jih uporablja.
- uporabi zahteve za razkritje iz MRS 36, MRS 38, MRS 40 in MRS 41.
- analizo zapadlosti najemnin, pri čemer prikaže nediskontirane najemnine, ki bodo prejete letno, za najmanj prvih pet let, za preostala leta pa skupno vsoto zneskov.
| | | | | | | |
| | 16C. | NALOŽBENE NEPREMIČNINE | | | | |
| MRS 40 (76) | 16C.(i) | Prilagajanje knjigovodske vrednosti na začetku in na koncu obdobja | | | | |
|
|
| Naložbene nepremičnine
|
|
|
| (v tisoč EUR)
|
|
|
|
|
| Zemljišča
| Zgradbe
| SKUPAJ
|
|
|
| Nabavna vrednost
|
|
|
|
|
| MRS 40 (76)
|
| Stanje 1.1.2023
|
| 1.197
| 840
| 2.037
|
| MRS 40 (76)(c)
|
| Odtujitve
|
| -
| -5
| -5
|
|
|
| Prevrednotenje iz tečajnih razlik
|
| -23
| -
| -23
|
| MRS 40 (76)
|
| Stanje 31.12.2023
|
| 1.174
| 835
| 2.009
|
| MRS 40 (76)
|
| Stanje 1.1.2024
|
| 1.174
| 835
| 2.009
|
| MRS 40 (76)(a)
|
| Pridobitve
|
| -
| 4
| 4
|
|
|
| Prevrednotenje iz tečajnih razlik
|
| -7
| -4
| -11
|
| MRS 40 (76)
|
| Stanje 31.12.2024
|
| 1.167
| 834
| 2.002
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Popravek vrednosti
|
|
|
|
|
|
|
| Stanje 1.1.2023
|
| -
| 233
| 233
|
|
|
| Amortizacija
|
| -
| 17
| 17
|
|
|
| Stanje 31.12.2023
|
| -
| 250
| 250
|
|
|
| Stanje 1.1.2024
|
| -
| 250
| 250
|
|
|
| Amortizacija
|
| -
| 17
| 17
|
|
|
| Stanje 31.12.2024
|
| -
| 266
| 266
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Neodpisana vrednost 1.1.2023
|
| 1.197
| 607
| 1.804
|
|
|
| Neodpisana vrednost 31.12.2023
|
| 1.174
| 585
| 1.759
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Neodpisana vrednost 1.1.2024
|
| 1.174
| 585
| 1.759
|
|
|
| Neodpisana vrednost 31.12.2024
|
| 1.167
| 568
| 1.735
|
| | | | | | | |
| MRS 40 (75)(f) | 16C.(ii) | Zneski, pripoznani v poslovnem izidu | | | | |
|
|
|
|
|
| (v tisoč EUR)
|
|
|
|
|
|
| 31.12.2024
| 31.12.2023
|
|
| MRS 40 (75)(f)(i)
|
| Prihodki od najemnin
|
| 950
| 1.188
|
|
| MRS 40 (75)(f)(ii)
|
| Neposredni poslovni odhodki iz nepremičnin, ki so ustvarili prihodke od najemnin
|
| -207
| -306
|
|
| MRS 40 (75)(f)(iii)
|
| Neposredni poslovni odhodki iz nepremičnin, ki niso ustvarili prihodke od najemnin
|
| -48
| -123
|
|
|
|
| Dobiček/izguba
|
| 695
| 759
|
|
| | | | | | | |
| MRS 1 (117), MRS 40 (75)(a) | 16C.(iii) | Merjenje naložbenih nepremičnin po pošteni vrednosti | | | | |
|
|
|
|
|
| (v tisoč EUR)
|
|
| MRS 40 (79)(e)
|
|
|
| 31.12.2024
| 31.12.2023
|
|
|
|
| Knjigovodska vrednost naložbenih nepremičnin
|
| 1.735
| 1.759
|
|
|
|
| Ocennjena poštena vrednost naložbenih nepremičnin
|
| 2.063
| 1.935
|
|
| | | | | | | |
| MRS 40 (75)(h) | 16C.(iv) | Pogodbene obveznosti | | | | |
