Vsebino celotne on-line klepetalnice v pdf obliki si lahko naložite tukaj >>>.
Slovenski d.o.o. ima odprto podružnico v Nemčiji. V podružnici namerava zaposliti nekaj delavcev -nerezidente Slovenije. Računovodstvo v Nemčiji bo pripravilo plače po njihovi zakonodaji. Davek na plače in prispevki se plačujejo v Nemčiji. Slovenski d.o.o. bo nakazal neto plačo delavcu in davke ter prispevke v Nemčijo. Ali je potrebno oddati kakšen (VD?) rek tudi v Sloveniji za tako izplačilo neto plače zaposlenega v podružnici v tujini?
Da, tudi v tem primeru je v Sloveniji potreben REK, saj plače dejansko izplačuje slovenski d.o.o. (podružnica je njegov sestavni del). Če so delavci na podlagi evropske zakonodaje zavarovani v Nemčiji in če imate v Sloveniji za delavce potrjen KIDO obrazec, boste plače poročali na REK-1, vrsta dohodka 1089, na REK-1 pa boste praktično poročali 0, ker se plačilo davkov izvaja v Nemčiji. V analitičnem delu obrazca pa boste zapisali št. DT, ki je navedena na potrjenem KIDO obrazcu. Če nimate potrjenega KIDO obrazca, pa bo na REK-u potrebno poročati slovensko akontacijo dohodnine in jo tudi plačati. Nato pa se lahko naknadno zahteva vračilo plačanega davka na podlagi KIDO 12 obrazca. V tem primeru tudi ni mogoč odbitek v tujini plačanega davka. Torej - oddaja REK obrazca je v primeru podružnice v tujini vedno obvezna tudi v Sloveniji, ker je podružnica sestavni del d.o.o.
Zanima me, kolikšen del prevoza na delo in prehrane med delom pripada delavcu, ki je zaposlen za 2 uri na teden (nedoločen čas) in da je strošek še davčno priznan.
Prevoz na delo in z dela mu pripada za dan, ko se pripelje v službo po enakih pravilih kot za ostale delavce (običajno je to cena javnega prevoza). Ta strošek mu lahko povrnete neobdavčeno (ni obremenjen z dohodnino in prispevki) in za delodajalca predstavlja davčno priznan odhodek v celoti.
Prehrano med delom pa ste na podlagi ZDR-1 (ne vem, če morebiti za vas velja kakšna KP in če ta določa kaj drugega) dolžni povrniti delavcu sorazmerni del prehrane za cel dan - če pri vas ta znaša 6 EUR na dan, potem ima delavec, ki dela 2 uri na dan (domnevam, da en dan v tednu) pravico do sorazmernega dela za ti dve uri (torej 1,5 EUR). Ker pa dohodninska zakonodaja določa, da se lahko neobdavčeno povrne prehrana med delom samo, če delavec dela vsaj 4 ure, je ta znesek zanj obdavčen tako z dohodnino kot s prispevki. Je pa strošek za delodajalca v celoti davčno priznan odhodek.
Ali lahko namesto dnevnic povrnemo stroške prehrane na službeni poti na osnovi dejanskih računov, s tem, da računi za prehrano ne presegajo dnevnic po uredbi?
Če vam to dovoljuje delovno pravni predpis (npr. KP, pravilnik, PZ) in s tem ne kršite kakšne delovno pravne norme, potem to ni problem. Z davčnega vidika morate paziti samo na to, da ta račun ne preseže…
