Pravilnik o blagajniškem poslovanju (vzorec)

Na podlagi ______ člena Pravilnika o računovodstvu je direktor podjetja __________________ dne _____________ sprejel

Ta pravilnik ureja vsa opravila, povezana z gotovino, to je z bankovci, kovanci, čeki in takoj udenarljivimi vrednostnimi papirji:

• sprejemanje, izdajanje in hrambo gotovine ter vrednotnic, s katerimi je treba ravnati enako kot z gotovino,

• plačevanje z gotovino v domačih in tujih valutah ter evidentiranje plačevanja ter

• hrambo blagajniške dokumentacije v papirni ali elektronski obliki.

Družba poravnava svoje obveznosti in prejema plačila za terjatve brezgotovinsko preko bančnega računa, ki ga ima pri izvajalcu plačilnega prometa (banka), razen v primerih, ko gotovinska plačila dovoljuje ta pravilnik.

Blago in storitve ter obrazce, žetone, znamke, koleke in storitve taksistov, katerih vrednosti ne presegajo ____________ EUR (420 EUR – predpisani mejni najvišji znesek), plačuje družba z gotovino. Ne glede na velikost nabave se gorivo, cestnine in predornine plačujejo z uporabo plačilnih kartic, izdanih na ime družbe. Izjemoma in le po odobritvi odgovorne osebe se lahko neodložljive narave blaga in storitev plačujejo z gotovino, vendar ne več kot __________ EUR ( 420 EUR – predpisani najvišji mejni znesek).

Takse konzularnim in diplomatskim predstavništvom se na njihovo zahtevo plačujejo z gotovino.

Kmetijski izdelki, gozdni plodovi, industrijski in drugi odpadki ter izdelki domače in umetne obrti se lahko plačujejo z gotovino do _________ EUR (125 EUR – predpisani mejni znesek).

Plače in regres za letni dopust ter drugi osebni prejemki (nadomestila stroškov za prehrano med delom, prevoz na delo in z njega in ločeno življenje ter terenski dodatek, jubilejne nagrade, odpravnine ob upokojitvi in solidarnostne pomoči) se nakazujejo zaposlenim na njihove osebne račune pri banki.

Solidarnostna pomoč se lahko izjemoma ( ob predložitvi dokazil, da ni mogoče izplačilo na TR) izplača v gotovini na podlagi odobritve direktorja družbe in sicer do ___________ EUR ( do neobdavčenega zneska po Uredbi o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja).

Povračila potnih stroškov (dnevnice, povračila stroškov prevoza in prenočevanja na službenem potovanju) se zaposlenim ob predložitvi potnega naloga z obračunom stroškov nakažejo na njihove račune pri banki. V primeru, da zaposleni ne more založiti lastnih sredstev, mu odgovorna oseba odobri izplačilo vnaprejšnjega plačila za potne stroške na njegov bančni račun. Odobreno predplačilo prejme zaposleni najmanj 3 dni pred odhodom na službeno pot.

Zgolj v primeru, da ima zaposleni blokiran osebni transakcijski račun, se mu do vrednosti _________ EUR (družba določi sama), izjemoma izplača akontacija za službeno pot v gotovini, vendar pa je zaposleni dolžan predložiti potrdilo banke o blokadi njegovega osebnega računa.

Akontacije za službena potovanja se izplačujejo na bančne račune zaposlenih v zneskih, ki jih določa odredbodajalec.

Predujmi za plačila storitev (npr. vnaprej plačana vstopnina za posvetovanje) se izplačujejo v zneskih, ki jih določa odredbodajalec, vendar ne več kot _______ EUR ( 420 EUR – predpisani mejni znesek).

Družba ima dve blagajni: evrsko in tujih valut.

Po potrebi se evidentirajo pomožne blagajne. Sklep o evidentiranju pomožne blagajne sprejme vodja računovodstva. Pobudo za evidentiranje pomožne blagajne lahko da tudi prodajna ali nabavna služba ali druga zainteresirana služba oziroma oseba.

Delovni čas za urejanje blagajne traja od _____ do _____.

Blagajniško poslovanje se evidentira s pomočjo računalniškega programa.

Blagajnik:

• kontrolira formalno pravilnost listin, ki so podlaga za vplačila in izplačila gotovine;

• kontrolira ali je vsebino listin, ki so podlaga za izplačila, potrdila (likvidirala) pooblaščena oseba;

• sestavlja blagajniške prejemke in izdatke;

• opravlja vplačila v blagajno in izplačila iz nje;

• vodi blagajniške evidence (blagajniški dnevnik);

• hrani v blagajni gotovino in vrednotnice ter še ne unovčene čeke in potrdila o plačilih, s kreditnimi in plačilnimi karticami;

• shranjuje blagajniško dokumentacijo.

Blagajnik mora opravljati blagajniško poslovanje skrbno, pravilno in sproti.

Blagajnik je dolžan preveriti vsebinsko pravilnost vplačila in ustreznost zneska položene gotovine.

Blagajnik ne sme prejemati ponarejenih bankovcev in kovancev. Vsak bankovec v vrednosti 50, 100, 200 in 500 EUR je dolžan pred prevzemom preveriti z aparatom za preverjanje pristnosti. Primere, ko mu je ponujen ponarejen denar, mora prijaviti odgovorni osebi v družbi. Če sprejme ponarejen denar, materialno…