2024.04.2.7 Prejem predplačila za bodočo najemnino in obračun DDV
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Prosim za pomoč kako naj pravilno ravnamo v naslednji situaciji: Slovenski davčni zavezanec je v letu 2021 kupil nepremičnino in sicer na podlagi računa izdanega na osnovi obrnjene davčne obveznosti po 76.a členu ZDDV-1. V navedeni nepremični podjetje opravlja obdavčljivo dejavnost (gostinstvo).
V mesecu decembru 2023 so kot najemodajalci sklenili predpogodbo za najem dela nepremičnine in sicer za čas najema od 01. 05. 2024 do 31. 12. 2024 v skupni višini 15.000,00 EUR. V predpogodbi je najemnik fizična oseba ker je najemnikovo podjetje v fazi odpiranja in bo predvidoma aprila 2024 dokončno odprto. V najetem prostoru najemnik (novo podjetje) namerava opravljati obdavčljivo dejavnost (gostinstvo in prodajo izdelkov npr. pršutov) in se bo tudi vključil v DDV sistem.
Navedena fizična oseba je nakazala avans v mesecu marcu 2024 po predpogodbi v znesku 5.000,00 EUR. Preostalo obveznost bo poravnal najemnik iz podjetja. Zanima me:
1. Kako se pravilno obračuna DDV od avansa za najem, katerega je nakazala fizična oseba? Ali bo navedeni račun potrebno vključit v DDV knjige pri podjetju?
2. Kako se pravilno obračuna DDV od plačila najemnine, ko bo podjetje vključeno v sistem DDV?
3. Kako se pravilno obračuna DDV na prezaračunane stroške npr. elektrike, vode, smeti ipd. na podlagi računov prejetih s strani dobaviteljev?
Najprej še posebej opozarjam,…
