2019.04.2.8 Prejete storitve indijskega podjetja in DDV
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Prejeli smo račun od indijskega podjetja, ki za nas organizira nakup naslednjih storitev za naše zaposlene, ko ti opravljajo službene poti v Indiji, in sicer:
-
letalske karte,
-
najem avtomobilov,
-
hotelske storitve ipd.
Omenjene storitve nam podjetje prefakturira v istem znesku, kot je podjetje prejelo račun od drugih indijskih podjetij. Indijsko podjetje nam zaračuna še četrto storitev: stroške organizacije omenjenih storitev. Na vse storitve je zaračunan 18 % GST.
Jasno nam je, da moramo od četrte storitve narediti samoobdavčitev po 25. členu . Za ostale tri storitve, omenjene v prvem odstavku, pa prosimo za nasvet, ali naj delamo samoobdavčitev po 25. členu , ali so te storitve oproščene ali neobdavčene in ali jih sploh ne vpisujemo v knjigo prejetih računov.
Glede na to, da mi vsebina dogovora in listin nista poznani, v nadaljevanju podajam mnenje, ki je izključno subjektivne narave. Ker bi zaradi specifičnosti davčni organ dejansko stanje z DDV vidika lahko razumel drugače, svetujem, da stališče uskladite še z njim.
Pri prejetih računih, ki se nanašajo na nabave, ki jih davčni zavezanec s sedežem v Sloveniji, prejme s strani tujcev, je treba pri ugotavljanju DDV implikacij upoštevati evropsko DDV zakonodajo. Znotraj slednje imajo storitve organizacije potovanj posebno mesto, saj za takšne storitve veljajo posebnosti. Ker na to ugotovitev ne vpliva sam status izvajalca, je treba vsako transakcijo obravnavati vsebinsko, za kar pa je nujno dobro…
