2023.07.2.3 Preverba pravilnosti knjiženja
Sonja Kermat, Lidija Gošnjak, davčna svetovalka ZDSS, Majda Gominšek, Svetovalna hiša Gominšek, Fenja Borštnar
Imam vprašanje glede knjiženja refundacij, ker sem prebrala različna pojasnila na spletu. Zanima me, ali lahko refundacijo knjižimo pri obračunu plač direktno v strošek, ko pa dobimo povrnjeno od ZZZS, pa v prihodke od refundacij?
Delodajalec je skladno z Zakonom o delovnih razmerjih dolžan delavcu izplačati plačo, ki vključuje tudi vsa zakonsko predpisana nadomestila plač. Med nadomestila plač sodi tudi boleznina, ki jo sicer pod določenimi pogoji povrne, refundira Zavod za zdravstveno zavarovanje Slovenije. Tako stroške plač kot vsa nadomestila plače podjetje knjiži v breme stroškov dela in v dobro obveznosti do delavca. Za znesek boleznine, ki ga delodajalec terja iz naslova refundacije boleznine, delodajalec knjiži terjatev v skupini 164 – Druge kratkoročne terjatve do državnih in drugih institucij in pripozna prihodke v skupini 768 – Drugi prihodki, povezani s poslovnimi učinki (subvencije, dotacije, regresi, kompenzacije, premije ...).
Konec leta 2021 smo dobili avans za prodajo osnovnega sredstva. V letu 2022 smo to poknjižili na kratkoročno odložene prihodke. Nekako se celo lansko leto niso dogovorili za prodajo tega stroja, denarja pa do konca 2022 tudi nismo vrnili. Ali moramo to kam poknjižiti konec 2022?
V primeru, da bo v letu 2023 prišlo do realizacije te prodaje, pustite na kratkoročnem avansu. V primeru, da do dogodka ne bo prišlo leta 2023, preknjižite na dolgoročne avanse.
S.p., trgovina, dela prevzemnice trgovskega blaga po MPC, knjiženi konti nabave trgovskega blaga na konte:
- po računu dobavitelja: 650 debet, 160 debet in 220 kredit,
- knjiženje prevzemnega lista: 663 debet ter 664 kredit, 669 kredit in 650 kredit.
Pri prodaji naredimo knjižbe za prihodke in zmanjšanje zaloge na kontih 663 debet v minus, 664 in 669 v minus na kredit ter 702/debet.
V evidenci o nabavi in prodaji blaga na drobno (TDR) imamo vpisane postavke: nabava blaga po maloprodajni ceni (MPC) in prodaja blaga po MPC, občasno pa imamo še postavke razlike v ceni: zaradi danih popustov kupcem imajo v TDR postavke v minus v koloni nabave MPC trgovskega blaga in ti zneski jim zmanjšujejo zalogo blaga v trgovski knjigi. Kako sedaj to razknjižiti v glavni knjigi? Npr. znesek 100,00 evrov ali knjižimo enako kot pri prodaji, le brez 702? Torej 663 debet v minus – 100,00 in 664 znesek – 18,03 kredit ter konto 669 kredit za razliko v višini –81,97? Ali morda kako drugače?
Nekje smo zasledili za s.p. le storno knjižbe (negativni zneski)…
