Skupina podjetij in obdavčitev

V letu 20xy smo prejeli dividendo od hčerinske družbe s sedežem v državi, ki ni članica EU. Ob izplačilu je bil tam plačan 10-% davek, v skladu s tamkajšnjimi predpisi. Glede na to, da je EU v začetku leta 20xy državo dodala na črni seznam, se v obračunu DDPO za leto 20xy bruto dividend ne sme več izločiti iz prihodkov. V DDPO se, kot nam je znano, lahko le zniža davčna osnova za plačani davek v tuji državi, v kolikor je enak ali nižji od 10 %, kot je navedeno v Konvenciji o izogibanju dvojnega obdavčevanja. Ta konvencija še vedno velja. Naša družba je sklep o bruto izplačilu dividend v znesku X evrov prejela dd. mm. llll. Izplačano ji je bilo naslednji dan neto izplačilo Y evrov, saj je plačala 10 % (y evrov) davka v tujini. Prosim za vse knjižbe prejema te dividende in v kateri točki v DDPO obračunu izvzamemo plačani davek v tujini v znesku…