2019.20.2.7 Uporaba posebne ureditve za potovalne agencije
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
V posredovanem dopisu navajate, da se davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v Sloveniji, ukvarja s poslovnim svetovanjem (ni turistična agencija). Imate dilemo, ki se nanaša na dve različni situaciji:
Situacija 1
Davčni zavezanec v svojem imenu in za račun poslovnega partnerja prejme storitev prenočevanja na ozemlju Slovenije (poslovni partner pride na sestanek iz tujine). Na tem računu je obračunan slovenski DDV po znižani, 9,5 % stopnji. Davčni zavezanec to storitev prezaračuna svojemu poslovnemu partnerju, pri tem pa gre za samostojno storitev.
Situacija 2
Davčni zavezanec v svojem imenu in za račun poslovnega partnerja prejme storitev letalskega prevoza oseb. Gre za oproščeno storitev skladno z 49. členom ZDDV-1. Davčni zavezanec to storitev prezaračuna svojemu poslovnemu partnerju v delu, ki se nanaša na njegovo podjetje, pri tem pa gre za samostojno storitev. Glede na vsebino razsodil Sodišča EU v zadevah C-200/041 in C-552/172 vas zanima sledeče:
Za situacijo 1:
Ali slovenski davčni zavezanec pri prezaračunavanju storitve prenočevanja poslovnemu partnerju upošteva 16. člen ZDDV-1 in ima pravico do odbitka DDV od prejetega računa, ki ga prezaračuna po tej določbi ali pa mora slovenski davčni zavezanec pri prezaračunavanju upoštevati posebno ureditev za potovalne agencije (maržna ureditev)?
Za situacijo 2:
Ali slovenski davčni zavezanec pri prezaračunavanju storitve letalskega prevoza poslovnemu partnerju upošteva 16. člen ZDDV-1 in se na izdanem računu sklicuje na oprostitev po 49. členu ZDDV-1 ali pa mora slovenski davčni zavezanec pri prezaračunavanju upoštevati posebno ureditev za…
