Vsebino celotne on-line klepetalnice v pdf obliki si lahko naložite tukaj >>>.
Samostojni podjetnik je postal rezident sredi leta. Koliko splošne olajšave lahko koristi?
Splošna olajšava se lahko koristi v sorazmernem delu, glede na obdobje trajanja rezidentskega statusa v davčnem letu.
Povezana družba nam ni sposobna vrniti posojila, zato bi dano posojilo pretvorili v lastniški delež. Odpravili bi torej pripoznanje terjatve do posojila in povečali finančno naložbo, ki bi jo ovrednotili po nabavni vrednosti. Kako je z davčno obravnavo konverzije pri obeh podjetjih?
To v davčnem obračunu nima nobenih davčnih posledic, saj se pri eni družbi povečajo kapitalske postavke in pri drugi družbi naložbe, in ni vpliva na prihodke ali odhodke nobene od povezanih družb.
Podjetje je imelo terjatev do s.p. Ker ni plačal, so tožili. S tožbo so po več letih uspeli za celoten znesek terjatve. Za celotni znesek terjatev je bil v preteklih letih (na začetku tožbe) narejen popravek vrednosti, ki je bil v letu popravka, v DDPO, v celoti davčno nepriznan. S.p. je vsa leta blokiran in je grozil, da bo šel v stečaj. Zato sta v letu 2018 podpisala PORAVNAVO, in dolžnik (s.p.) je že plačal dogovorjeni znesek (ne celotni znesek po tožbi). V letu 2018 bi za znesek, ki je bil davčno nepriznan in zaradi poravnave ne bo plačan (če bi šel s.p. v stečaj pa verjetno ne bi dobili nič) v DDPO v 7.2, povečali odhodke za odhodke prevrednotenja dela terjatev, ki niso bile poplačane. Ali je to v redu?
Glede na sodni postopek, sklenjeno poravnavo o plačilu dolga in davčno obravnavo terjatve v preteklih obdobjih imate podlage, da del terjatve, ki ste jo v preteklosti prevrednotili in ste jo na podlagi sklenjene poravnave zdaj primorani odpisati, ker ne bo poplačana, evidentirate v obračunu DDPO v postavki 7.2 Povečanje odhodkov za odhodke prevrednotenja terjatev, ki se priznajo ob odpisu celote, ali dela terjatev, ki niso bile poplačane oziroma…
