110 - Denarna sredstva na računih, razen deviznih

3.2.6 110 - Denarna sredstva na računih, razen deviznih

Kristinka Vuković ; Sonja Kermat ; Urška Juršev

Konto 110 je konto sredstev, ki na debetni strani (v breme) izkazuje stanje denarja na računu pri banki na določen dan. V računovodstvu se za to vrsto denarnih sredstev uporablja izraz knjižni denar. Prilivi na bančni račun so povečanja in se knjižijo v breme konta, odlivi iz bančnega računa so zmanjšanja in se knjižijo v dobro konta. Prilivi in odlivi se knjižijo na podlagi izpiska transakcijskega računa pri banki. Po zaključku knjiženja izpiska za vsak dan je potrebno uskladiti saldo, ki se mora ujemati s stanjem na izpisku na določen dan. V primeru, da ima podjetje več računov v praksi za vsak račun določimo poseben analitični konto. . Poseben analitični konto si omislimo tudi v primeru, ko ima družba ali podjetnik pri banki odprt fiduciarni račun, na katerega se stekajo sredstva strank. Bančne izpiske običajno knjižimo kronološko po vrsti in dnevno usklajujemo saldo. Ločeno izkazujemo tudi bančne račune v domači in tujih valutah. Takšne analitične evidence nam omogočijo enostavnejšo kontrolo salda na kontu, ki se mora ujemati s saldom na bančnem izpisku.